S. Maljevac (Crédit du Nord) : "De nouvelles aspirations philanthropiques chez les chefs d’entreprise"

Les aspirations des dirigeants d’entreprise changent. Stéphane Maljevac, Directeur de l’Ingénierie Patrimoniale pour le Groupe Crédit du Nord, nous explique quelles sont ces nouvelles tendances et comment la banque a évolué pour les accompagner.
Stéphane Maljevac

Les aspirations des dirigeants d’entreprise changent. Stéphane Maljevac, Directeur de l’Ingénierie Patrimoniale pour le Groupe Crédit du Nord, nous explique quelles sont ces nouvelles tendances et comment la banque a évolué pour les accompagner.

Les aspirations philanthropiques des dirigeants d’entreprise

Nous accompagnons tous les ans de nombreux dirigeants d’entreprise, notamment dans des opérations de cession et transmission de leur société et nous observons de nouvelles aspirations chez ces chefs d'entreprise.

Le dirigeant d’entreprise est animé par des valeurs qui lui sont propres et qui transparaissent souvent dans le pilotage de son activité économique tout au long de sa vie professionnelle.

Lorsque la cession de l’entreprise se prépare, le dirigeant peut vouloir donner une nouvelle incarnation à ses engagements, et le produit de cession permet alors de concrétiser ses aspirations philanthropiques.

Notre accompagnement doit donc évoluer pour s’adapter à ces nouvelles aspirations.

Par exemple, dans le process de préparation de la cession, afin de répondre à des objectifs de transmission, protection des proches, nous suggérons souvent à nos clients de procéder à des donations avant la cession. Aux côtés des enfants et du conjoint, nous avons intégré dans ces opérations préalables à la cession, la possibilité de donner à une fondation ou un fonds de dotation que le dirigeant d’entreprise et sa famille – car il s’agit souvent d’un projet qui fédère toute la famille – créent avant la cession.

Les conséquences fiscales de la philanthropie

Ces opérations à but philanthropique présentent des avantages fiscaux non négligeables pour le dirigeant d’entreprise qui les met en œuvre.

Premièrement, le dirigeant, donateur et fondateur, bénéficie d’une exonération des droits de mutation à titre gratuit au moment de la donation des titres.

Deuxièmement, au moment de la cession des titres, la fondation ou le fonds de dotation est exonéré de l’impôt sur les plus-values et encaisse le prix de cession des titres net d’impôt.

Enfin, le donateur bénéficie d’une réduction d’impôt sur le revenu à hauteur de 66% de la valeur des titres donnés, dans la limite de 20% de son revenu global et reportable sur 5 ans. Cette réduction d’impôt peut, par exemple, s’imputer sur l’impôt sur la plus-value des autres titres cédés par le dirigeant, à condition d’opter pour une imposition à l’impôt sur le revenu au barème progressif.

"Penser un projet philanthropique peut sembler « facile », mais le mettre en œuvre et le faire perdurer est souvent complexe."

Points d’attention préalables à la mise en place d’une telle donation.

Comme dans toute donation, il convient d’être attentif à la situation matrimoniale du donateur, à la présence d’héritiers réservataires pour éviter toute future action en réduction et à l’évaluation des titres donnés (sans doute la phase la plus difficile).

Il convient également de vérifier les dispositions statutaires de l’entreprise et les conditions de la cession, et notamment, la présence ou non d’une clause d’agrément - il est parfois nécessaire d’obtenir l’agrément des autres associés ou actionnaires avant toute donation -, l’existence ou non d’un droit de préemption … et surtout, dès l’acte de donation, le dirigeant d’entreprise, donateur, doit s’engager à exclure le fonds de dotation ou la fondation de toute garantie de passif.

Le dispositif d’accompagnement de Crédit du Nord Banque Privée.

Ces opérations doivent donc être anticipées.

En effet, si la procédure de création d’un fonds de dotation ou d’une fondation abritée peut se faire assez rapidement (environ 3 mois), il convient néanmoins de bien préparer le projet en amont pour définir l’objet philanthropique, la gouvernance du fonds de dotation ou de la fondation, et qui seront les fondateurs, notamment si le dirigeant d’entreprise souhaite obtenir le soutien financier d’autres personnes de son entourage.

C’est pourquoi, nous avons développé des partenariats avec des fonds de dotation, comme le Fonds de Dotation du Musée du Louvre, ou des fondations reconnues d’utilité publique, comme la Fondation de France, dans une relation tripartite afin d’accompagner nos clients selon leur profil et leurs besoins, et pour aider les dirigeants d’entreprise à définir, organiser et mettre en œuvre leur projet philanthropique. Penser un projet philanthropique peut sembler "facile" mais le mettre en oeuvre et le faire perdurer est souvent complexe.

Stéphane Maljevac, Directeur de l’Ingénierie Patrimoniale pour le Groupe Crédit du Nord

Vous avez apprécié cet article ? Likez Magazine Décideurs sur Facebook !

Lancel, de tradition et d'audace

Lancel, de tradition et d'audace

À la fois ancrée dans son époque et garante d’un héritage, rigoureuse dans sa maîtrise de la confection et furieusement créative dans son style, la ma...

Carrefour-Couche-Tard,  pas de sitôt

Carrefour-Couche-Tard, pas de sitôt

Bercy s’oppose au rapprochement entre Carrefour et le canadien Couche-Tard, brandissant l’argument de la sécurité alimentaire française. Un droit de v...

J.-M. Noe (Korian) : "Le M&A est un instrument de transformation du business model d’une entreprise"

J.-M. Noe (Korian) : "Le M&A est un instrument de transformation du business model d’une entreprise"

Korian, leader européen du bien-vieillir et du soin aux personnes fragiles n’a pas cessé de multiplier les transactions ces dernières années. Jean-Mic...

Primonial rachète la fintech Net-investissement

Primonial rachète la fintech Net-investissement

Dans le contexte pandémique actuel, Primonial a décidé de s’associer avec Net-investissement, une marketplace de l’investissement immobilier et financ...

Thales-Gemalto : chronique d’une fusion réussie

Thales-Gemalto : chronique d’une fusion réussie

En avril 2019, le groupe de défense et d’électronique, Thales, rachetait le spécialiste des cartes à puces. Si depuis, la crise est passée par là, l’i...

F.Fernandez (Groupe PSA) : "Le maintien du lien avec les créateurs et inventeurs est capital pour nous en ces temps troublés"

F.Fernandez (Groupe PSA) : "Le maintien du lien avec les créateurs et inventeurs est capital pour no...

Le groupe PSA a retrouvé sa place de 1er déposant de brevets en 2019 dans le célèbre palmarès de l’INPI, devant Valéo, Safran, le CEA et Renault, pour...

Steve Ballmer, le milliardaire qui aime le show

Steve Ballmer, le milliardaire qui aime le show

Personnage atypique et haut en couleur, Steve Ballmer fait carrière et fortune à la tête de Microsoft de 2000 à 2014. Sixième milliardaire mondial du...

L.Levy (Freelance.com) : "Le CDI ne fait plus nécessairement rêver"

L.Levy (Freelance.com) : "Le CDI ne fait plus nécessairement rêver"

Entreprises comme freelances sont souvent à la recherche d’un accompagnement pour sécuriser leurs collaborations. Un soutien que propose Freelance.com...

Lire plus d'actualités

Newsletter savoir pour agir

N'avancez plus à l'aveugle

Ne plus afficher ce message

Ce site utilise des cookies. En continuant la navigation, vous acceptez nos conditions d'utilisation des cookies.
Plus d'informations

J'accepte